La Ley 28/2022, conocida como la Ley de Startups, marca un hito importante en el apoyo y fomento del ecosistema de empresas emergentes en España. Uno de los aspectos más destacados de esta legislación es la introducción de beneficios fiscales diseñados para impulsar la creación, crecimiento y consolidación de startups y emprendedores.
Nuevo régimen fiscal en Impuesto de Sociedades para empresas emergentes.
¿Cómo se define una Empresa Emergente?
Para acogerse a los beneficios fiscales de esta ley, una empresa debe cumplir varios requisitos, como ser de nueva o reciente creación, no haber distribuido dividendos, no estar cotizada en un mercado regulado, tener su sede en España, entre otros. La evaluación positiva por parte de la Empresa Nacional de Innovación (ENISA) es un paso crucial para obtener la certificación como empresa emergente.
Exclusiones y Condiciones.
Algunas exclusiones incluyen la pérdida de la condición de empresa emergente después de 5 o 7 años desde su creación, la adquisición por parte de otra entidad no emergente, superar los 10 millones de euros en volumen de negocios anual, entre otros. Además, se establece una serie de delitos que pueden llevar a la exclusión de los beneficios fiscales.
Tributación de Empleados e Inversores en el IRPF
Beneficios para ‘Stock Options’ en Empresas Emergentes
A partir de enero de 2023, el régimen fiscal para las opciones de compra sobre acciones o participaciones (‘stock options’) en empresas emergentes ofrece ventajas significativas. Se valora el rendimiento por el valor dado a las acciones en la última ampliación de capital y se introduce una exención anual de 50,000 euros para el rendimiento del trabajo derivado de la entrega de acciones.
Deducción Mejorada por Inversión en Empresas Emergentes.
La deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación se mejora con un aumento al 50% de las cantidades satisfechas, con un límite de base máxima de deducción de 100,000 euros anuales. Además, se amplía el plazo para suscribir acciones o participaciones, y los socios fundadores pueden aplicar la deducción si la empresa cumple con los requisitos de empresa emergente.
Tratamiento fiscal de retribuciones en capital riesgo y retribuciones en especie
‘Carried Interest’ como rendimiento del trabajo.
La gestión exitosa de entidades de capital riesgo, conocida como ‘carried interest,’ ahora se clasifica como rendimiento del trabajo. Sin embargo, solo el 50% de la remuneración percibida se integrará como tal en la declaración del IRPF.
Exención en el IRNR para Retribuciones en Especie
Las retribuciones en especie estarán exentas en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) si ya lo están en el IRPF, alineando esta normativa con el criterio de la Dirección General de Tributos.
Obligación de Divulgación de Información y Flexibilización del Régimen de Trabajadores Desplazados.
Divulgación de Información sobre Impuesto de Sociedades.
La Ley Startup modifica la Ley de Auditoría de Cuentas para incluir la obligación de divulgación de información sobre el Impuesto de Sociedades para empresas que cumplan ciertos requisitos.
Flexibilización del Régimen de Trabajadores Desplazados.
Se modifica el régimen fiscal especial para trabajadores desplazados a España, reduciendo el período de no residencia previa a 5 años y ampliando los supuestos de aplicación, incluyendo desplazamientos ordenados por el empleador, adquisición de la condición de administrador, realización de actividades emprendedoras, entre otros.
La Ley 28/2022 de Fomento del Ecosistema de Empresas Emergentes establece un marco legal que potencia el desarrollo y crecimiento de startups y emprendedores en España. Con beneficios fiscales que van desde reducciones en el Impuesto de Sociedades hasta ventajas para empleados e inversores, esta legislación busca catalizar la innovación, el emprendimiento y la generación de empleo. El impacto positivo de estas medidas se reflejará en un ecosistema empresarial más dinámico y competitivo. Si quieres beneficiarte de todas estas ventajas fiscales, ponte en contacto con IT Asesores para recibir un asesoramiento totalmente personalizado y profesional.
